组织机构代码：014799319

隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：婺源县国家统计局

单位预算级次：一级预算单位

单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：婺源县

单位基本性质：行政单位                                   

预算管理级次：县级

支出功能分类：统计信息事务

内设机构数量:1

2017年度支出总额:5,063,298

年末实有人数:15

单位编制人数:16

一、单位内部控制情况总体评价

本单位内控总体运行情况：exp(dwdfb [1,2])

二、单位内部控制总体成果

（一）单位层面

1.单位内部控制领导小组负责人

洪越炎

2.单位内部控制领导小组会议次数

2次及以上

3.单位主要负责人参加会议次数

2次及以上

4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

 是

5.单位内部控制工作小组负责人

 鲍卫明

6.单位内部控制工作小组会议次数

-2次及以上

7.单位开展内部控制专题培训次数

-1次

8.本年是否开展内部控制风险评估

 是

9.是否建立内部控制手册

 是

10.内部控制牵头部门

 财务部门

11.内部控制评价与监督部门

 纪检部门

12.内部控制建设方式

 内部控制建立阶段

13.内部控制开展进度

-

14.内部控制适用的管理业务领域

无

15.内控信息系统涵盖业务领域

无

（二）业务层面

权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况

1.分事行权

-是

2.分岗设权

-是

3.分级授权

-是

4.定期轮岗

-是

5.专项审计

-是

内部控制流程与制度建立情况

1.内控流程建立领域

预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理

2.内控流程未建立领域

无

3.内控制度建立领域

收支管理、政府采购管理、资产管理

4.内控制度未建立领域

无

职责分离和主要风险管控情况

业务类型

工作职责分离情况

主要管控风险点

1.预算业务管理

 预算编制与预算审批分离、预算审批与预算执行分离、预算执行与分析评价分离、决算编制与审核分离

1.预算编审与批复：

无  

2.预算执行与分析：

无  

3.预算追加调整：

无  

4.决算管理：

无  

5.绩效评价：

无  

2.收支业务管理

 支出申请与内部审批分离、付款审批与付款执行分离、业务经办与会计核算分离

1.财政拨款收入：

无  

2.事业收入：

无  

3.经营收入：

无  

4.票据管理：

无  

5.借款管理：

无  

6.报销管理：

无  

7.支出申请与资金支付：

无  

8.公务卡管理：

无  

9.银行账户管理：

无  

10.财务印章管理：

无  

3.政府采购业务管理

  采购需求制定与内部审核分离、采购文件编制与复核分享、合同签订与验收分离、验收与保管分离

1.采购预算及采购计划编审：

无  

2.采购执行申请与审核：

无  

3.采购组织形式确定：

无  

4.采购方式确定及变更：

无  

5.采购合同与采购档案管理：

无  

6.采购验收与支付：

无  

4.资产管理

 办理货币资金业务的各岗位分离、实物资产管理的决算、执行与监督分离

1.库存现金管理：

无  

2.实物资产配置管理：

无  

3.资产使用与维修管理：

无  

4.资产清查盘点管理：

无  

5.实物资产处置管理：

无  

6.资产报告管理：

无  

7.对外投资立项管理：

无  

8.对外投资过程管理：

无  

9.对外投资资产评估管理：

无  

10.对外投资处置管理：

无  

11.对外投资绩效评价管理：

无  

5.建设项目管理

 不适用

1.项目立项管理：

无  

2.项目设计与概预算：

无  

3.招投标管理：

无  

4.项目实施与变更管理：

无  

5.建设项目资金支付：

无  

6.竣工结算与验收：

无  

7.竣工决算审计：

无  

8.绩效评价：

无  

6.合同管理

 不适用

1.合同拟定与审批：

无    

2.合同履行与监督：

无  

3.合同档案管理：

无  

4.合同纠纷处理：

无  

7.其他领域管理

-

无 

内部控制制度执行情况

业务类型

评价要点

评价指标结果/指标值

预算业务管理

1.预算绩效目标设定比例

 100

2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）

 100

3.预算执行控制程度

 100

4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）

 100

收支业务管理

1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）

 100

2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）

 100

政府采购业务管理

1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）

 100

资产管理

1.国有资产安全性（资产合规处置比例）

 100

2.资产配置预算完成率

 100

3.人均行政资产配置情况

 100

建设项目管理

1.建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）

 不适用

2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）

 不适用

合同管理

1.合同订立规范情况（合同合规审核比例）

 不适用

（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效

我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

   成立了由局长任组长、财务主管和分管纪检监察领导为副组长、财务人员为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

  二、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经 济 活 动 决 策 机 制，关 键 岗 位 责 任 机 制，关 键人 员 资 质 能 力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

  (二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块，在规章制度方面，梳理制度文件，汇编成册。

  (三)通过信息化对制度和流程进行"固化"。我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行"固化"并达到常态化，真正实现从"人治"管理向"法治"管理和科学管理的转变。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。

（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

1.费用支出仍缺乏有效控制

　　行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，虽然制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

　　2.固定资产控制薄弱

　　实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

　　3.财务管理弱化

　　财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

　　4.岗位设置不够合理

　　由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。

　　5.预算控制比较薄弱

　　首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

（五）下一步内部控制工作计划

通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，提高内部管理水平，达到以下目标：

　　(一)严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能，贯彻落实好党中央、国务院、上级财政部门和县委、县政府的决策部署。

　　(二)各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。

　　(三)严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。

　　(四)预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。

（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。

　　内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的"第一责任主体"意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。

　　(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。

　　行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。内部审计人员实行持证上岗，由审计机关负责对全市内审人员进行业务培训，对于经培训后资质仍然达不到要求的财务、内审人员，相关部门要及时调整。鼓励审计机关采取"以审代训"、联合审计等多种形式，促进提高内部审计人员能力，更好地整合部门审计资源，提高审计监督整体效益。

　　(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。

　　行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。充分发挥内部审计"一审、二帮、三促进"的作用。由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。

　　(四)建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究制。

　　《内部会计控制规范-基本规范》第七条第二款规定"内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。"对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。

　　总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。因此，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯罪行为。