今年以来，受国家减税降费、房地产市场疲软和一次性减收等因素叠加影响，我县收入增收压力进一步加大，同时受刚性支出增长较快影响，支出保障压力也逐步加大，但在县委、县政府的坚强领导下，在乡镇、部门的支持、配合下，财政工作虽爬坡过坎仍顺利实现预期实属不易。

一、2019年6月收支完成情况

截止6月30日，我县完成财政总收入完成94024万元,增长6%，其中：税收收入完成67531万元，增长0.3%；非税收入完成26493万元,增长4.5% 。一般公共预算收入完成63404万元，增长2.8%。一般公共预算支出完成231271万元,增长18.1%。财政收支结构如下：

（一）财政总收入分主要税种完成情况

1、增值税完成37028万元，增收5058万元，增长15.8%，主要是工业企业的增收，其中：江西万立再生资源有限公司增收1405万元；江西正博实业有限公司增收1631万元；婺源县鑫汇铜业有限公司增收1195万元；婺源县银城矿业增收427万元。

2、消费税完成103万元，减收2万元，下降1.9%。

3、 企业所得税完成12563万元，减收2380万元，下降15.9%，主要是婺源农商行减收2503万元。

4、个人所得税完成2355万元，减收4505万元，下降65.7%，主要减收因素一是个税起征点由3500元调到5000元，且增加各项专项扣除；二是在税务大厅代开劳务报酬发票应缴纳的个人所得税由过去的代征变更为下一年度汇算清缴；三是去年同期婺源县乡村文化发展有限公司入库股权转让个人所得税1359万元；江西中迪科技有限公司入库股权转让个人所得税449万元；婺源县万茂实业有限公司入库其他利息、股息、红利所得个人所得税738万元。

5、城建税完成1411万元，减收22万元，下降1.5%。

6、车船使用税完成489万元，增收61万元，增长14.3%。

7、耕地占用税完成3457万元，增收721万元，增长26.4%，主要是婺源县土地储备中心增收。

8、契税完成3230万元，减收934万元，下降22.4%，主要是去年同期婺源县星江房地产开发有限公司入库契税773万元，属于一次性收入。

9、其他各项税收完成6895万元，增收713万元，增长11.5%。

10、非税收入完成26493万元,增收1133万元，增长4.5%。

   （二）财政主要支出分项目完成情况

1、一般公共服务支出完成13942万元。

2、公共安全支出完成7885万元。

3、教育支出完成26302万元。

4、科学技术支出完成108万元。

5、社会保障和就业支出完成42609万元。

6、卫生健康支出完成27719万元。

7、城乡社区事务支出完成66016万元。

8、农林水事务支出完成12033万元。

9、资源勘探信息等支出完成12094万元。

10、住房保障支出完成1103万元。

11、其他各项支出完成21460万元。

二、收支解读

1、收入顺利“过半”，增收压力加大。

上半年全县财政总收入完成94024万元，完成预算的55%，一般公共预算收入完成63404万元，完成预算的59.5%，财政总收入和一般预算收入双双“过半”。收入顺利“过半”，关键是靠非税收入的拉动，1-6月份税收收入仅完成预算的48.4%，差序时进度1.6个百分点，财政增收压力只增不减。

2、收入质量提升，增速持续回落。

截止6月底，税收收入完成67531万元，占财政总收入比重为71.8%，较一季度和上月分别提高6.5和1.6个百分点，收入质量有所提升。但税收增速持续回落，1-6月税收收入同比增长0.3%，跌至全年各月累计增幅的最低值。分行业看，建筑房地产业同比减收8982万元，下降32.3%，其中：房地产业同比减收6754万元，下降39.9%，减收因素一是我县已开楼盘的销售基本接近尾声，仅剩部分店面、车库等商业地产的销售，处于后期清算阶段。二是新的在建楼盘基本处于筹备阶段，大部分都还未投入市场销售。上半年住建部门仅审批预售许可6.3万平米，由于目前房地产市场整体处于低迷阶段，无论是一手房还是二手房均呈量价齐跌的趋势。三是从今年1月1日起，房地产开发企业所得税计税毛利率下调，对我县阶段性税收收入有一定影响。金融保险业同比减收2453万元，下降47.6%，主要是婺源农商行同比减收2554万元，因为去年婺源农商行把以前年度计提的坏账准备金部分转入计税所得，产生企业所得税，属于一次性收入。

3、乡镇总体较好，进度快慢不一。

上半年乡镇财政收入累计完成48223万元，完成绩效评估指导数的55.8%，超序时进度5.8个百分点，快全县序时进度0.8个百分点。分乡镇来看，乡镇之间发展不平衡。进度上，有11个乡镇完成序时进度，其中溪头乡、段莘乡已完成全年计划；增幅上，快的增长89.6%，慢的负增长43.3%。

4、支出进度加快，平衡压力加大。

截止6月底，全县一般公共预算支出完成23.13亿元，完成预算的66.2%，超序时进度16.2个百分点，同比增长18.1%。支出结构也进一步得到优化，重点支出得到有效保障。1-6月，教育、科技、社会保障、卫健、环保、城乡社区等财政“八项支出”完成19.1亿元，占一般公共预算支出比重82.5%，同比增长26%。在支出进度加快和支出结构优化的同时，由于年初预算存在隐性缺口，减税降费明显，以及创国卫等重点工作支出需求等，平衡压力进一步加大。

总的来看，上半年我县财政运行总体平稳，财政收入顺利实现预期，支出保障力度加大。但财政运行中也存在一些问题：一是财源不稳固，一次性税源占比过高，收入增收压力大；二是刚性支出增长较快，财政平衡难度凸显；三是重点项目建设支出较大，资金调度压力大。