关于2019年度婺源县预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

2019年，在县委的正确领导下和县人大的监督支持下，以党的十九大精神为指针，认真贯彻落实党的十九届二中、三中、四中全会精神，全县上下紧紧围绕“发展全域旅游，建设最美乡村”战略，大力发展以旅游业为核心的县域经济，我县财政运行稳中有升，财政支出重点向“惠民生”等领域倾斜，预算管理机制逐步完善，预算管理水平逐步提高，预算执行情况总体良好，我县国民经济持续稳定健康发展。

一、2019年决算草案及预算执行的审计情况

（一）预算执行情况

1.一般公共预算执行情况

（1）2019年度完成财政总收入170773万元，占预算170800万元的99.98%，较上年同期增长7%；完成一般公共预算收入110802万元，完成调整后预算106600万元的103.94%，较上年同期增收11243万元，增长11.29%。

（2）2019年度完成一般公共预算支出364835万元，完成调整后预算379496万元的96.14%，比上年度增支60019万元，增长19.69%。

2.政府性基金预算执行情况

（1）2019年度完成政府性基金预算收入99605万元，完成政府性基金全年预算87830万元的113.41%。

（2）2019年度完成政府性基金预算支出105717万元，完成预算115526万元的91.51%。

3.国有资本经营预算执行情况

2019年完成国有资本经营预算收入（利润收入）18万元，完成年初预算的100%，国有资本经营预算支出完成18万元，完成年初预算的100%。本年收支结余0元。

4.社会保险基金预算执行情况

（1）2019年完成社会保险基金预算收入123878万元，其中：社会保险费收入65566万元，利息收入1370万元，财政补贴收入53801万元，其他收入53万元，转移收入1872万元，完成年初预算数109402万元的113.23%。

（2）2019年社会保险基金支出113546万元，其中：社会保险待遇支出105100万元，其他支出2979万元，转移支出275万元，完成年初预算数108807万元的104.36%。

(二)县本级公共预算资金、政府性基金和其他财政资金的审计结果

1.县本级一般公共预算资金收支的审计结果

（1）2019年县本级预算资金收入合计390733万元。

（2）2019年公共预算资金支出合计390440万元。

2.县本级政府性基金预算资金收支的审计结果

（1）2019年县本级政府性基金收入合计131331万元。

（2）2019年县本级政府性基金支出合计125449万元。

3.县本级财政专户管理资金的审计结果

2019年县本级财政专户管理资金收入合计15322万元，财政专户管理资金支出合计15390万元。

4.社会保险专户资金收支的审计结果

2019年社会保险资金收入合计130677万元，本年支出合计131720万元，本年结余-1043万元，加上年结余86661万元，期末滚存结余85618万元。

5.其他财政资金收支的审计结果

2019年其他财政资金收入合计187407万元，本年支出合计183516万元，本年结余3891万元，加上年结余20375万元，期末滚存结余24266万元。

二、县财政管理审计情况

审计结果表明，财政预算执行情况总体较好。但由于预算执行过程中影响预算执行因素较多，本次审计也发现县财政在预算管理、收支执行管理中存在一些不足，主要是：

1.基金收入1167万元未及时征缴入库。截至2019年12月期末，2018年仍有8宗土地成交后，国有土地使用权出让金收入1167万元未及时征缴入库。

2.非税收入7852万元滞留专户，未及时足额缴入国库。

截至审计时止，上述基金收入和非税收入都已征缴入库。

三、县直单位部门预算执行审计情况

审计结果表明，被审计单位2019年预算收支基本遵守《预算法》和深化部门预算改革的相关法律法规，会计处理基本符合《会计法》及有关会计制度规定。但审计也发现了一些需要纠正和改进的问题：

1.固定资产账实不符，涉及金额3210861元。

（1）截止2019年12月31日，县接待办（机关事务管理）局固定资产总账账面余额923064元，其中633206元未建固定资产明细台账，也未录入财政行政事业单位资产管理信息系统；

（2）县接待办（机关事务管理局）2019年购买电视、油烟设备等固定资产合计196343元，未记固定资产账。

（3）县体育局体操训练基地扩建改造项目2019年采购空调、班班通设备、办公家具等合计1896522元，未记入单位固定资产账。

（4）县体育总会2019年购买电脑、打印机和体育器材等484790元，未记单位固定资产。

2.租金收入未申报纳税,涉及金额48400元。

县教体局2019年收打字室租金收入48400元，已缴交县财政非税收入账户，未按规定缴交相关税收。

截至审计时止，县教体局已向税务机关进行申报缴交。

3.违反规定没有交纳工会会员费32521元。

（1）蚺城街道办事处工会会员2016-2017年没有交纳工会会员费23700元。

（2）工业园区管委会工会会员2018年没有交纳工会会员费8821元。

截至审计时止，上述两家单位已将未交纳的工会会员费收回，并缴入单位工会账户。

四、扶贫资金专项审计情况

根据审计署的部署和年初审计项目计划安排，今年组织对婺源县扶贫办2019年度扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了专项审计。

从审计的情况看，县扶贫办认真落实中央、省、市、县关于脱贫攻坚的决策部署，把脱贫攻坚作为首要政治任务，攻坚克难，扎实开展脱贫攻坚工作，2019年扶贫工作成效显著。但在此次审计中也发现我县在扶贫政策落实、扶贫资金安全等方面还存在一些问题：

1.教育补贴未发放到位,涉及金额15250元。

（1）许村镇汾水村委会建档立卡贫困户董顺桂之孙董伟鹏2016年9月-2019年6月就读浙江余姚市丈亭中学，2018年9月-2019年6月寄宿学校，应享未享义务教育寄宿生生活补助1250元。

（2）许村镇汾水村委会建档立卡贫困户吕金水之子吕炳根2016年秋开始就读于浙江杭州汽车高级技工学校，应享未享中职国家助学金4000元（1000元/学期）。

（3）镇头镇游山村委会建档立卡贫困户董中勇之女董彩婷，2016年秋-2019年春就读于上饶艺术学校，应享未享中职国家助学金4000元。

（4）中云镇建档立卡贫困户冯根强之子冯坚2016年9月-2019年6月就读于新东方烹饪技工学校，应享未享中职国家助学金4000元。

（5）段莘乡中村建档立卡贫困户查付良之女查晓凤2016年秋-2019年春就读于婺源县上饶艺术学院，应享受中职国家助学金4000元（1000元/学期），已享受中职国家助学金2000元，未享受中职国家助学金2000元。

审计期间，县教体局和许村镇、镇头镇、中云镇、段莘乡人民政府积极整改，对未享受的义务教育寄宿生生活补助1250元和中职助学金14000元已发放到位。

2.建档立卡贫困户外出务工一次性交通补贴未发放到位,涉及金额68200元。    

审计期间，通过比对婺源县劳动就业管理局建档立卡贫困户2019年外出务工一次性交通补贴发放表与婺源县扶贫办建档立卡贫困户务工人员名单，并经实地入户核实，审计发现2019年有144名建档立卡贫困户应享未享外出务工一次性交通补贴68200元。

截至审计时止，上述补贴已补发，整改到位。

五、政府性投资项目审计情况

2019年度共完成政府性投资审计项目939个，报送审计总金额19.77亿元，审定金额18.50亿元，共核减工程造价1.27亿元，平均核减率为6.43%。

六、审计建议

1.深入贯彻《预算法》，牢固树立财政风险意识，建立跨年度的预算平衡机制，补充预算稳定调节基金。规范举债行为，控制债务规模，切实加强隐性债务管理，提高债务预警防控能力和水平。

2.深化部门预算改革，进一步细化预算，特别是部门预算编制工作，尽量减少预算调整数，增强部门预算执行的严肃性，逐步提高预算编报完整率，真正做到全口径预算。

3.强化财源意识，推进财源体系建设，落实财源建设责任制，按照高质量发展要求，着力发展实体经济，实现从经济到财政的良性循环。

4.加强和规范对各级各类财政专项资金管理，保障资金安全运行，盘活存量资金，全面开展绩效评价，提高资金使用效益，做到花钱必问效，无效必问责。

5.坚持税收法定原则，切实加大税收征管力度，完善综合治税机制，特别是城区房产出租收入的税收管理，做到应收尽收，保障财政收入的稳定增长。