2018年，婺源县委县政府坚持稳中求进的总基调，适应经济发展新常态，全县上下紧紧围绕“发展全域旅游，建设最美乡村”战略目标，大力发展以旅游业为核心的县域经济，我县财政运行稳中有进，财政支出重点向“惠民生”等领域倾斜，预算管理机制逐步完善，预算管理水平稳步提高，预算执行情况总体良好，较好地发挥了财政管理和监督职能。

一、2018年决算草案及预算执行的审计情况

（一）预算执行情况

1.一般公共预算执行情况

（1）2018年度完成一般公共预算收入99559万元，完成调整后预算106000万元的93.92%，较上年同期减收296万元，下降0.3%，其中:县本级完成收入42850万元, 占全县43.04%，乡镇级完成收入56709万元，占全县56.96%。

2018年一般公共预算收入中税收收入64202万元，占总额的64.49%，比上年同期减少400万元，税占比下降了0.21%；非税收入35357万元，占总额的35.51%，非税占比上升了0.21%。

（2）2018年度完成一般公共预算支出304816万元，完成调整后预算318503万元的95.70%，比上年度增支29033万元，增长了10.53%，其中:县本级完成支出262581万元,占全县86.14%，乡镇级完成支出42235万元，占全县13.86%。

2.政府性基金预算执行情况 

（1）2018年度完成政府性基金预算收入48865万元（均为县本级完成），完成政府性基金全年预算54914万元的88.98%，其中：国有土地使用权出让收入43321万元，国有土地收益金1813万元，农业土地开发资金收入499万元，城市基础设施配套费606万元，污水处理费677万元，彩票公益金1949万元。 

（2）2018年度完成政府性基金预算支出77278万元，完成预算81206万元的95.16%，其中:县本级完成支出75090万元, 乡镇级完成支出2188万元。

3.国有资本经营预算执行情况

2018年完成国有资本经营预算收入（利润收入）12万元，完成年初预算的100%，国有资本经营预算支出完成12万元，完成年初预算的100%。本年收支结余0元。

4.社会保险基金预算执行情况

（1）2018年完成社会保险基金预算收入113816万元，其中：保险费收入57217万元，财政补贴收入51997万元，转移收入1905万元，利息收入1072万元，其他收入15万元，完成年初预算数103945万元的109.5%。

（2）社会保险基金支出96316万元，其中：社会保险待遇支出93808万元，其他支出145万元，转移支出333万元，完成年初预算数92141万元的104.5%。

(二)县本级公共预算资金、政府性基金和其他财政资金的审计结果

1.县本级一般公共预算资金收支的审计结果

（1）2018年县本级预算资金收入合计353645万元，其中：一般公共预算收入42850万元，上级补助收入190750万元，乡镇上解收入60636万元，地方政府一般债券转贷收入51138万元，调入资金8271万元。

（2）2018年公共预算资金支出合计358640万元，其中：一般公共预算支出262581万元，上解支出9005万元，补助乡镇支出44126万元，债券转贷支出42928万元。本年结余-4995万元。加上年结余结转17638万元，期末滚存结余12643万元。

2.县本级政府性基金预算资金收支的审计结果

（1）2018年县本级政府性基金收入合计86358万元，其中：基金收入48865万元，基金上级补助收入4146万元,专项债券转贷收入33347万元。

（2）2018年县本级政府性基金支出合计86992万元，其中：基金支出75090万元，基金补助乡镇支出2188万元，基金上解支出189万元，基金调出资金1571万元,债券转贷支出7954万元。本期结余-634万元。加上年结余结转4561万元，期末滚存结余3927万元。

3.县本级财政专户管理资金的审计结果

2018年县本级财政专户管理资金收入合计5736万元，其中：财政专户管理资金收入4909万元，上级补助收入733万元，其他收入（利息）94万元。财政专户管理资金支出合计5350万元，其中：财政专户管理资金支出4564万元，政府调剂支出786万元。本期结余386万元，加上年结余结转4715万元，期末滚存结余5101万元，其中：财政专户管理资金结余4860万元，专项预算外资金结余241万元。

4.社会保险专户资金收支的审计结果

2018年社会保险资金收入合计126071万元，本年支出合计111567万元，本年结余14504万元，加上年结余72157万元，期末滚存结余86661万元。

5.其他财政资金收支的审计结果

2018年其他财政资金收入合计215310.15万元，本年支出合计223583.3万元，本年结余-8273.15万元，加上年结余28649.12万元，期末滚存结余20375.97万元。

二、县财政管理审计情况

审计结果表明，财政预算执行情况总体较好。但由于预算执行过程中影响预算执行因素较多，本次审计也发现县财政在预算管理、收支执行管理中存在一些不足，有待日后的改进提高。

1.基金收入1881.80万元未及时征缴入库。经审计2018年国有土地使用权出让金征收情况，截至2018年12月期末，仍有4宗土地成交后，国有土地使用权出让金收入1881.80万元未及时征缴入库。

2.非税收入3270.88万元滞留专户，未及时足额缴入国库。截止2018年12月31日非税收入专户有3270.88万元未缴入国库，其中行政性收费、罚没收入和政府性基金等3245.12万元，专户利息25.76万元。

3.非税收入专户账表不一，总账与报表不符。经审计非税收入专户发现, 2018年度“其他应付款”科目总账数与报表不一致。非税收入专户账“其他应付款”科目账面数3245.12万元，“其他应付款”报表为3453.85万元，两者相差208.73万元。上述账表不一的误差数，应查明原因后及时更正，并如实反映非税收入专户的情况。

三、县直单位部门预算执行审计情况

今年县直单位部门预算执行审计主要审计了县卫健委、县司法局等县直单位部门的预算执行。

审计结果表明，被审计单位2018年预算收支基本遵守《预算法》及相关法律法规，会计处理基本符合《会计法》及有关会计制度规定。但审计也发现了一些需要纠正和改进的问题：

1.超标准发放出差补助费1600元。2018年，婺源县卫健委差旅费支出中超范围列支市内交通费1600元。

2.固定资产账实不符。2018年5月，江湾中心卫生院购净化一体饮水机1台计4620元，列“经费支出-办公费”，未记入“固定资产”账。 2018年6月30日3#，婺源县统计局购买办公桌椅2100元，列“经费支出”，未记入“固定资产”账。

四、扶贫资金专项审计情况

根据年初的审计计划安排，今年组织审计人员对婺源县扶贫办2016—2018年度扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了专项审计。

从审计的情况看，县委、县政府认真落实中央、省、市关于脱贫攻坚的工作部署，把脱贫攻坚作为全县首要政治任务，攻坚克难，扎实开展脱贫工作，2016—2018年扶贫工作均取得了阶段性成效。但是，此次审计也发现我县在精准识别方面还存在一些问题：

1.财政供养人员领取低保金。清华镇中心小学教师施好女、沱川乡沱川九年一贯制学校教师程淑玲、许村镇中心小学教师胡利云均为财政供养人员，同时领取低保金合计15630元。

2.国有建制单位人员领取低保金。紫阳镇洙村村委会马林姿、段莘乡源头村胡金敏均为婺源县中医院工作人员，同时领取低保金合计8071元。

针对上述2项问题，审计期间县民政局高度重视，立行立改。自2019年7月起停止发放施好女等5人低保金，同时，上述5人违规领取的低保金23701元已追缴县财政。

五、县属国有及国有控股企业财务收支审计情况

今年国有企业财务收支审计主要审计了县市场服务公司、县玉宇房地产综合开发公司和县安居房地产有限公司等企业。

审计结果表明，被审计单位能够按《企业会计准则》进行财务核算，财务收支基本遵守相关财经法规，提供的会计资料基本真实地反映单位的资产负债及损益情况。但审计也发现了一些需要纠正和改进的问题：

县市场服务公司漏交税收5.26万元。县市场服务公司2017年至2018年房屋出租收入合计43.80万元，应缴纳房产税5.26万元。

六、政府性投资项目审计情况

2018年度共完成政府性投资审计项目1081个，其中出具审计报告89份，定案表992份；报送审计总金额11.19亿元，审定金额10.47亿元，共核减工程造价0.72亿元，平均核减率为6.46%。通过审计发现，政府性投资项目工程建设领域存在工程签证不及时，结算编制高估冒算等诸多不规范现象。

1.项目实际施工与施工图不符。如：秋口镇黄源村黄源新农村建设工程原设计停车场厚度18cm,而实际施工15cm；婺源县段莘乡槎口村委会石枧村新农村建设工程实际发生工程量与原设计不符，并且未办理设计变更。

2. 建设单位在施工过程中，变更、增量随意性及程序不规范。建设单位在施工过程中没有按照相关文件规定办理变更签证手续，存在无设计变更通知单、无变更签证单及签证不规范情况。项目普遍存在签证不及时，没有现场签证，而是事后补签，这样在很大程度上影响了变更联系单的真实性和有效性。由于缺乏有效的监督制约机制，监理单位不认真履行职责，发挥不了工程监理应有的作用。同时，还存在盲目签证的现象。如：婺源县古坦学校办学条件提升项目存在相关工程量签证不符合规定，应当予以签证的未签证，而不该签证的则予以签证。

3.工程结算编制“水份”较大，高估冒算现象严重。项目普遍抱有蒙混过关的侥幸心理，存有“审漏就赚”、“审出就减”的想法，故意抬高送审结算造价。

七、审计建议

1.要深入贯彻《预算法》，牢固树立财政风险意识，建立跨年度的预算平衡机制，设立和补充预算稳定调节基金。要规范举债行为，控制债务规模，切实加强隐性债务管理，提高债务预警防控能力和水平。

2.要进一步细化预算，特别是部门预算细化编制工作，尽量减少预算调整数，增强部门预算执行的严肃性，逐步提高预算编报完整率，真正做到全口径预算。

3.县财政要大力支持实体经济的发展，提高财政收入税占比，优化财政收入结构和质量，做优做实财政收入，严禁虚收、空转。财政支出要优化结构，严格按年初预算安排项目支出，政府性基金支出要坚持量入为出的原则，做到收支平衡，略有结余。

4.要加强和规范对各级各类财政专项资金管理，保障资金安全运行，提高资金使用效益。

5.要坚持税收法定原则，切实加大税收征管力度，完善综合治税机制，特别是城区房产出租收入的税收管理，做到应收尽收，保障财政收入的稳定增长。